Данные изменения удалось отстоять при поддержке Уполномоченного по защите прав предпринимателей на этапе рассмотрения проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы РК по вопросам введения его в действие» (Закон) в Сенате Парламента.

Закон вводится в действие с 15 сентября 2025 года и исключает положения, вводимые ретроспективно (задним числом), в том числе изменения, которые вводятся с 1 января 2025 года.

Также по индивидуальному подоходному налогу (ИПН):

1) дополнен перечень доходов, не рассматриваемых в качестве доходов физического лица:

- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ в размере, установленном законодательством РК;

- материальная выгода, фактически произведенная автономной организацией образования, полученная иностранным лицом - резидентом, являющимся работником такой автономной организации образования, или осуществляющим деятельность в РК по выполнению работ, оказанию услуг такой автономной организации образования, или являющимся работником юридического лица - нерезидента, выполняющего работы, оказывающего услуги такой автономной организации образования, и непосредственно выполняющим такие работы и оказывающим такие услуги;

- ОПВ с доходов физического лица - резидента, уплаченные агентом за счет собственных средств без их удержания;

2) дополнен перечень доходов физического лица, подлежащих корректировке при налогообложении:

- доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 282 МРП;

- стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших 16-летнего возраста;

3) введен налоговый вычет по социальным отчислениям, удерживаемым с доходов физических лиц по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), применяется у налогового агента; 

4) уточнен порядок:

- определения облагаемого дохода у источника выплаты от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налоговому агенту;

- применения стандартных налоговых вычетов у налогового агента при наличии у налогового агента обязательств по выплате доходов одному физическому лицу в виде дохода работника и дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- применения предварительной суммы прочих вычетов у налогового агента по заявлению физического лица;

- 5) определен период (дата) применения налогового вычета по взносам на ОСМС физическим лицом самостоятельно; 

- 6) изменен размер налогового вычета для многодетной семьи, который применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282 МРП, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:

- для одного из родителей многодетной семьи - 23,5 МРП за каждый месяц;

- для каждого родителя многодетной семьи - 11,75 МРП за каждый месяц;

7) исключена утвержденная форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

8) справка о расчетах с физическим лицом выдается налоговым агентом по требованию физического лица в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов, в том числе примененных налоговых вычетов в виде ОПВ; взносов на ОСМС; стандартных налоговых вычетов; налогового вычета по социальным отчислениям, удерживаемым по договорам ГПХ; предварительной суммы прочих налоговых вычетов.